Skatt på casinogevinster

Kortversjonen

Gevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie. Gevinster fra andre pengespill er som hovedregel skattepliktige når en enkeltgevinst er over 10 000 kr. For utenlandske nettcasinoer finnes det et EØS-unntak, men det omfatter som regel ikke vanlige kommersielle casinoer, selv om de har lisens fra et EØS-land som Malta.

Høres det kjedelig ut? Det er det. Men det er bedre å vite det før gevinsten kommer enn etter.

Norsk Tipping og Norsk Rikstoto

Spill med norsk tillatelse er unntatt. Vinner du på Lotto, Vikinglotto, Eurojackpot, Oddsen eller trav og galopp hos Rikstoto, er gevinsten skattefri, uansett størrelse. Du trenger ikke føre den i skattemeldingen som inntekt.

Grensen på 10 000 kr

Skatteloven § 5-50 sier at tilfeldige gevinster fra blant annet spill og lotteri er skattepliktige når verdien er over 10 000 kr. Gevinster på 10 000 kr eller mindre er skattefrie, med mindre spillingen regnes som næring.

Grensen gjelder per enkeltgevinst, ikke per år. Vinner du 4 000 kr tre kvelder på rad, er hver gevinst under grensen. Vinner du 15 000 kr på ett spinn, er du over.

Skattepliktige gevinster inngår i alminnelig inntekt, som skattlegges med 22 %. Et regneeksempel: er 15 000 kr skattepliktig, blir skatten 3 300 kr. Hvordan innsatsen skal regnes inn, og hva som er én gevinst når du spiller mange runder etter hverandre, er detaljer du bør avklare med Skatteetaten.

EØS-unntaket, og hvorfor casinoer som regel ikke er med

Mange tror at en lisens fra et EØS-land automatisk gjør gevinsten skattefri. Det er her det oftest går galt.

Unntaket ble innført for at spill i andre EØS-land skal behandles likt med tilsvarende norske spill. Vilkårene er strenge. Hele overskuddet fra spillet må gå til allmennyttige eller humanitære formål, og spillet må kunne sammenlignes med spill som er lovlige i Norge. Et typisk eksempel er et veldedig lotteri i et annet EØS-land.

Et kommersielt nettcasino eies av private og drives for profitt. Da er vilkåret om allmennyttig overskudd ikke oppfylt. I forarbeidene fra Stortinget står det rett ut at gevinster fra blant annet casinoer fortsatt skal være skattepliktige. En MGA-lisens endrer ikke det. Og lisens fra Curaçao eller Anjouan er uansett utenfor EØS.

Det er også du som vinner som har bevisbyrden. Mener du at en gevinst er skattefri etter EØS-unntaket, må du kunne dokumentere det.

Når spillingen blir næring

Skatteetaten har i en prinsipputtalelse fra 2023 skilt mellom tilfeldige gevinster og spill i stort omfang. Spiller du målrettet og regelmessig, for eksempel poker på høyt nivå, kan det bli vurdert som næringsvirksomhet. Da gjelder andre regler, og 10 000-kronersgrensen hjelper deg ikke. For de fleste som spiller casino for moro skyld, er dette lite aktuelt, men det er verdt å vite at det finnes.

Slik fører du gevinsten

Et utenlandsk casino rapporterer ikke gevinsten din til Skatteetaten. Det er ditt ansvar å føre skattepliktige gevinster i skattemeldingen. Har du betalt skatt på gevinsten i et annet land, kan du ha krav på fradrag for den utenlandske skatten.

Vårt råd er enkelt. Ta vare på kontohistorikken og transaksjonsoversikten fra casinoet, særlig hvis du har vunnet større beløp. Last den ned med en gang. Casinoer kan legge ned, endre domene eller stenge kontoer, og da er historikken borte.

Et par eksempler

Disse er forenklede og bygger på hovedreglene over. De tar ikke høyde for næringsspill eller spesielle forhold i din økonomi.

• Du vinner 2 500 kr på et utenlandsk nettcasino. Enkeltgevinsten er under 10 000 kr og er som hovedregel skattefri.
• Du vinner 40 000 kr i en jackpot på et casino med MGA-lisens. Gevinsten er over grensen, og casinoet oppfyller ikke vilkårene i EØS-unntaket. Den er som hovedregel skattepliktig.
• Du vinner 40 000 kr på Norsk Tipping. Skattefri.

Bonuspenger og free spins

Et spørsmål vi ofte får: teller bonusen som gevinst? Selve bonusbeløpet er ikke noe du kan ta ut før omsetningskravet er oppfylt, og det er derfor gevinsten du faktisk tar ut som er interessant. Vinner du stort på free spins eller en bonus uten innskudd, gjelder de samme hovedreglene som for andre gevinster. Hvordan det skal regnes i ditt tilfelle, er igjen et spørsmål for Skatteetaten.

Spør Skatteetaten

Skattereglene for spill har flere detaljer enn vi kan dekke her, og de kan endres. Er du usikker, kontakt Skatteetaten direkte. Har du vunnet et stort beløp, kan det også være lurt å snakke med en regnskapsfører eller skatterådgiver.

Og husk: skatteregler er ikke en grunn til å spille mer eller mindre. Har du vunnet, er det et godt tidspunkt å ta ut pengene. Les gjerne guiden om budsjettering og spillegrenser.